市级2019年度预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告

芜湖市人民代表大会常务委员会：

受市人民政府委托，现向常委会报告2019年度市级预算执行及其他财政收支的审计情况，请予审议。

为积极发挥审计监督作用，根据市委、市政府的决策部署，市审计局紧紧围绕贯彻落实习近平总书记提出的审计工作“三个加大”“四个促进”的总体要求，依法审计了2019年度市级预算执行及其他财政收支情况，深入推进重大政策措施、民生资金和项目、自然资源资产、领导干部任期经济责任等领域的审计。

审计结果表明，我市各项政策措施落实和市级预算执行情况总体较好，财政管理改革稳步推进，聚焦产业发展、“三大攻坚战”，全力做好“六稳”“六保”，改善民生福祉，财政保障和风险防控能力进一步增强，审计查出的问题得到有效整改，财政财务管理不断完善规范。

一、2019年度财政收支审计情况

2019年，全市财政总收入621.2亿元，增长3%。从收入结构看，中央收入259.8亿元，增长3.5%；地方收入321.8亿元，增长1.2%；出口退税37.2亿元，增长10.4%；国有资本经营收入2.4亿元。从征收级次看，市级（含江北集中区和经开区，下同）259.2亿元，下降2.5%；县（市、区）362亿元，增长7.3%。全市地方收入加上级税收返还及补助等收入后，合计560.7亿元，支出合计558.3亿元，结余2.4亿元。

2019年，市级一般公共预算收入合计360.4亿元，其中：一般公共预算收入110.1亿元，为预算的106.1%；支出合计358亿元，其中：一般公共预算支出207.5亿元，增长17.8%，为预算的98.8%；年末滚存结余2.4亿元。

市级政府性基金预算收入合计218.9亿元，其中：政府性基金预算收入78.2亿元，为预算的97.9%；支出合计208.2亿元，其中：政府性基金预算支出167亿元，为预算的94.7%；年末滚存结余10.7亿元。

市级国有资本经营预算收入合计2.6亿元，其中：国有资本经营预算收入2.4亿元，为预算的100.9%；支出合计2.6亿元，收支平衡。

市级社会保险基金预算收入合计195.1亿元，其中：社会保险基金预算收入完成139.7亿元，为预算的95.5%；支出完成141.9亿元，为预算的95.7%；年末滚存结余53.2亿元。

2019年，市级地方政府债务余额428亿元，增长23.4%，低于市人大常委会批准的债务限额441.7亿元。

从审计情况看，市级财政加强预算管理约束，推进积极财政政策，坚持政府过“紧日子”，优化财政支出结构，保障重点项目实施，努力提升管理水平。审计发现的主要问题：

（一）全面预算绩效管理机制尚不完善

1．绩效管理理念有待强化。部分预算单位未采取切实措施解决预算绩效不高的问题，将项目执行率低的原因归结为项目前期推进缓慢、投资管理模式、审计结算、招标流标等，但是未从目标设定、绩效评价等方面落实全过程预算绩效管理。

2．部门绩效自评和第三方评价质量不高。绩效评审机构质量不高，各单位自评工作缺乏专业机构和人才指导。一是绩效考核覆盖面不广，满意度评价指标过于简单。二是第三方评价质量不高，专家评价综合意见指导性不强，评价结果难以全面反映项目绩效实现情况，评价较为笼统且无针对性建议。

3．绩效评价结果运用不充分。部分评价结果整改措施和责任主体不明确，未将绩效评价结果与预算安排、政策调整有机结合，部门整体绩效、项目支出绩效与部门预算挂钩不紧密。

（二）预算管控规范化水平有待提升

1．国有资本经营收入未按规定上交。2018年纳入市国资委考核的23家国有企业，其中20家企业实现盈利，2019年有15家企业未足额缴纳利润。

2．专项资金分配下达滞后。自主创新专户2019年1月收取个别专项资金，分配在12月。2019年上级转移支付资金下达时间超过30天的有43笔，涉及资金6.8亿元。社会福利彩票公益金指标4771.4万元，实际下达2810.5万元，剩余1960.9万元未下达。

3．切块资金预算执行率较低。如安徽省财政厅下达2018年省对下均衡性转移支付增量资金1847万元，执行率为40.4%；市区十八所义务教育学校建设项目指标3亿元、水清岸绿产业优美丽长江经济带建设资金指标1亿元，执行率均为0。

（三）一级预算单位审计全覆盖发现的问题

1．部分单位预算执行率不高。14家单位预算执行率低于60%，部分用收回上年存量资金再次安排到本单位的项目，其预算执行率仍低于80%的涉及23家单位的32个项目。

2．多个项目预算执行率偏低。16家单位21个500万元以上的市专项指标执行率低于80%，8家单位11个500万元以上的省专项指标执行率低于80%，11家单位21个500万元以上的政府性基金性质资金的指标执行率低于80%。

3．政府购买服务和政府采购管理不合规。2019年114家部门单位列支物业服务费用，但编制了部门预算的仅10家，其他单位均未编制政府购买服务预算。10家单位购买服务项目不在指导性目录内，抽查发现5家单位6个金额300万元以上的项目在预算支出总表中有反映，但是在政府采购预算表中无数据。

（四）经开区预算执行及其他财政收支审计结果

1．财政预算管理不精准。一是以拨列支，虚增利润。2019年经开区财政局拨付建投公司中小学校舍建设专款，余款被建投公司转作当年利润。二是经开区财政13个账户利息收入未全部缴入国库。

2．财务核算不规范。一是往来款长期挂账，2019年经开区建投公司其他应收款期末余额较大，其中60%为三年以上挂账。二是开发成本、在建工程长期不结转固定资产，开发成本包括314个项目、在建工程包括1000个项目。

二、部门预算执行和经济责任审计情况

本次审计对5个部门单位预算绩效和44名领导干部经济责任进行审计。结果表明，审计查出的问题呈逐年下降的趋势，但少数部门仍存在预算编制基础工作不实、职工福利发放不合理等问题。

（一）预算编制基础工作不精细，支出执行率有待提升。个别单位专项经费中列支聘用人员工资和电话费，部分单位专项预算安排执行率较低。

（二）内控制度不严谨，职工福利发放不合理。个别单位列支应由职工个人承担的养老金，个别单位班子成员违规报销个人打车费，一个单位在核定的工资总额外发放高温补贴和职工福利。

三、重点专项资金和项目审计情况

（一）重点民生保障资金审计。2019年度我市共发放惠农补助民生保障资金22.8亿元。审计发现的主要问题：一是违规领取惠农补贴款，套用名称发放其他补贴。如以村级协保员报酬名义发放征地拆迁补偿款294.1万元，以村干部固定报酬的名义发放农业补贴47.4万元等。二是部分农村特困供养经费、农村计划生育家庭奖励扶助等项目未通过“一卡通”发放。三是补贴发放不及时，基础工作不到位，“一卡通”中一证多名、一卡多证分别有3110个、17727个。

（二）公共租赁住房管理情况审计。对两个区公共租赁住房管理情况进行了审计调查，两区建成公租房项目27个16607套。审计发现的主要问题：一是公共租赁住房管理不够规范，两区存在私自转租现象。二是退出机制未有效形成，轮候人群大，至审计日止个别区轮候户数已达2949户。

（三）城镇污水处理设施建设运营情况审计。全市城镇污水处理规模75.3万立方米/日，审计发现的主要问题：一是项目建设进度滞后。市区某污水处理工程应于2018年开工，因征地拆迁原因，实际于2019年3月开工。二是项目建设管理不规范。部分县区4家污水处理厂未办理初步设计批复。三是项目运营管理不完善。部分污水处理厂运营监管不到位，运行负荷率不均衡。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

此次将政策跟踪审计与预算执行、经济责任以及民生工程等专项审计结合，持续跟踪重大政策的落实情况，及时发现问题，督促审计整改，促进政令畅通。

（一）疫情防控资金专项审计。今年2月中旬以来持续对疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计，涉及财政资金16657.5万元、捐赠资金3204.4万元，专项再贷款资金21392万元。审计发现的主要问题：一是财政专项资金使用流程不完善，个别街道在疫情期间购买物资未能及时报销核算。二是部分县区社会捐赠款公开制度落实不到位。三是重点保障企业贴息贷款覆盖面不全。全市疫情防控重点保障企业122家，获得贷款企业21家、占比17.2%。

（二）脱贫攻坚与乡村振兴专项审计。部分县区持续加大投入，贫困人口生产生活及基础设施明显改善，审计发现的主要问题：一是部分扶贫项目管理不善，审计后有关单位追回资金10.1万元，补缴资金5.1万元，对10名责任人进行了问责。二是农村人居环境治理不完善，如整治项目库未建立、改水改厕及农村饮用水安全存在不达标现象。三是信息管理不健全，如高标准农田改造规划和项目图斑入库信息不一致等。

（三）医疗废物处置情况专项审计。全市医疗废物处理体系基本形成，取得一定的环境和社会效益。审计发现的主要问题：一是未全面落实申报登记制度，有91%的一级以下医疗机构未纳入台账管理系统。二是医疗废物未完全按规定收集，有4家医疗机构未对化学性医疗废物进行分类。三是收集运送处理不合规，有6家医疗机构的医疗废物包装容器标签信息不全。

五、审计建议

（一）统筹推进重大政策落实，增强政策资金的杠杆效应。市级相关主管部门要加强政策宣传解读，强化协作配合，切实履行政策落实的主体责任，完善衔接配套措施，破解推进进程中出现的突出问题。加大对改革举措和政策落实情况的督查，确保重大政策措施和改革任务落地见效。

（二）加强支出预算管理，优化财政资源配置。加快推进项目库建设，提高预算编制的科学性和严肃性，严禁无预算、超预算支出。加快项目执行进度，加强民生保障资金的监管和使用，杜绝财政资金浪费。强化国有资本收益管理，加强国有企业经营风险防控。完善市对县（市）区转移支付制度，及时分配和下达专项转移支付，促进财政资源优化配置。

（三）完善绩效管理办法，压减无效低效开支。健全绩效管理制度体系，改进绩效评价方法，坚持花钱必问效、无效必问责。建立全过程预算绩效管理链条，健全共性的绩效指标框架和分行业分领域的绩效指标体系。建立预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的全过程预算绩效管理机制，将绩效评价结果与预算安排相挂钩。

（四）压实问题整改责任，强化审计监督效果。深入落实审计整改跟踪督查办法，落实被审计单位、主管部门和审计机关的责任，加强审计与纪检监察机关、组织、人社、财政等部门协调配合，形成督促整改合力。加大审计发现问题公开通报力度，对违反财经法规多发问题要加强分析，从源头入手，建章立制，强化审计结果的实际运用，提升审计监督的有效性和权威性。

主任、各位副主任、秘书长，各位委员，开展预算执行审计，是审计机关的法定职责。我们坚持将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢记初心使命，主动担当作为，依法全面履行审计监督职责，自觉接受人大监督，积极发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用！

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