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芜湖市审计局财务管理制度

发布时间:2019-09-24 08:42:56 发布人:管理员 浏览次数:2075

为进一步规范局机关财务管理,保障机关正常有序运转,根据财经法规制度的相关规定,结合我局实际情况,制定本制度。

第一章    

第一条  财务管理的原则是:严守财经纪律,坚持量入为出;严禁奢侈浪费,坚持勤俭节约;严格财务管理,坚持廉洁从政,保障机关各项工作顺利开展。

第二条  财务管理的主要任务是:规范财务行为,合理编制预算。注重节约开支,确保资产完整,提高资金使用效率,对机关经济活动进行财务控制和管理。

第三条  局办公室为财务预算、财务控制和财务管理的责任部门,固定资产投资审计中心财务收支单独核算,财务工作接受办公室的管理。

第二章  经费预算

第四条  基本经费预算。局办公室、人事教育科根据单位人员情况编制人员经费预算和公用经费预算。

第五条  项目经费预算。各科室在下半年编制申报下一年度科室的专项预算,经科室分管领导审批后报办公室,办公室审核汇总后报局长办公会研究,确定后按程序报财政部门。业务科室预算按审计项目编报,每个项目包括:差旅费、委托业务费、聘用人员劳务费用等;人事教育科负责对全局培训费的预算编制;固定资产投资审计中心负责对全局计算机网络维护、计算机等信息化设备购置的预算编制;办公室负责信息化设备之外的办公设备购置、维修、办公用品采购、公务接待费、会议费等预算编制。

第三章  收入管理

第六条  局机关收入包括财政拨款收入和其他收入。财政拨款收入是指同级财政部门拨入的财政预算资金,其他收入是指上级部门拨入的专项资金以及局机关依法取得的其他收入。

第四章  支出管理

第七条  经费支出是指局机关开展业务活动使用各项资金发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指用于满足机关日常工作需要的各类支出,包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助等。

项目支出是指上级部门或本级财政根据有关规定安排的用于完成审计项目或专项任务的费用支出。

第八条  经费支出的管理原则、审批权限和报销程序。

管理原则:遵循“谁经手、谁负责”,坚持“事前审批、一事一结”的原则。

审批权限:2000元(不含)以下的支出,由办公室主任审批;2000(含)以上5000元(不含)以下的支出,由分管财务的局领导审批;5000元以上的支出(日常的人员经费等除外),经局长办公会集体研究同意后,由分管财务的局领导审批。

报销程序:报销经办人负责将票据等附件进行整理,粘贴原始凭证,填写《零星报销单》、《差旅报销单》、《大额支出审批单》等报销单据,经办人按报销单载明的要素填写并逐级报送审查,经财务人员审核,按审批权限审批。

第九条  结算方式管理:严格按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行。除确实不具备公务卡结算条件的零星支出外,一律采用银行转账或公务卡方式结算。

采用公务卡结算方式报销的,报销人应妥善保存POS机刷卡凭条,及时履行报销手续。因个人报销滞后原因所产生的滞纳金,由个人承担。

第十条  按规定发放的在职及退休职工工资、奖金等由人事教育科负责制表报批,按规定发放的在职及退休职工津贴补贴、餐补,缴存的社保、公积金,代扣代缴个人所得税等由办公室制表报批。

第十一条  差旅费管理:严格执行事前审批,出差人员须填报《出差审批单》,填写出差人员名单、出差时间、地点、事由等,经科室负责人、科室分管领导审批。

临时性出差的交通工具、住宿、伙食补助及交通补助报销标准按《芜湖市市直机关差旅费管理办法》(财行[2014]243号)及其补充规定执行。

审计外勤(非临时性出差)的差旅费用按照《芜湖市市级审计外勤(非临时出差)经费管理办法的通知》(芜审办[2017]40号)的相关规定执行。报销时,须附出差审批单、审计通知书、项目人员考勤表、住宿费发票及清单、项目人员补助经费明细表。

第十二条  会议费管理:局机关召开、承办的各类会议,由承办科室事先编报会议预算,经科室分管领导同意后,送办公室审核。会议原则上不到芜湖市以外地区召开。按照《芜湖市市直机关会议费管理办法》(财行[2018]26号)文件要求,会议预算应包括会议名称、会议内容、时间地点、参会人数、会议经费测算依据,预算总额不得超过会议费综合定额标准。报销时,须附会议通知、参会人员签到表、会议场所的费用原始明细单据等。

培训费管理:人事教育科牵头制定局机关年度培训计划,包括培训名称、对象、内容、时间、地点、参训人数、经费预算等,经财务审核后报局党组会或局长办公会批准后实行。培训地点原则上在市内选择,确需在市外安排培训的,须报市委组织部批准。按照《芜湖市市直机关培训费管理办法》(财行[2018]27号)文件的相关规定,培训费支出实行综合定额控制,培训发生的住宿、伙食、场租、资料、交通等费用均在综合定额的标准以内据实开支(师资费除外)。报销时,须附培训通知、参训人员签到表、培训机构的收款票据、费用明细等。

根据上级主管部门有关文件、通知外出参加会议、培训的,按出差审批程序事先报经科室分管领导审批。培训费用凭主办方培训发票据实报销,首尾两天的伙食补助和市内交通费用按出差标准执行,且仅报销首尾两天。报销时,须附出差审批单、会议或培训的通知文件。

专业技术职称考试费用管理:鼓励单位职工参加审计工作相关的专业技术职称考试,同类同等级考试发生的考试报名费、书本费、到异地考试发生的差旅费只允许报销一次,按规定程序报销。

第十三条  办公设备、办公用品等物资的采购管理:办公设备的购置按照“预算编制、集中采购”的原则,各科室提出办公设备采购申请,报科室分管领导审批后统一报局办公室,由办公室编制年度设备购置预算,报财政部门审批后实施。

办公设备和办公用品的采购方式按《安徽省2018-2019年政府集中采购目录及采购限额标准》执行。纳入徽采商城的品目做到应采尽采;未纳入徽采商城且采购金额在限额标准以内的,实施单位内部采购程序:2万元以下的由承办科室经询价比价确定供货单位,2万元以上(含2万元)10万元以下的由承办科室编制招标方案报局党组会或局长办公会研定后执行。

办公设备采购支出须附采购合同、验收单、发票;办公用品采购支出报销须附采购清单、发票和领用登记表。

第十四条  中介机构委托业务费和聘用专业技术人员劳务费管理:委托中介机构开展审计业务和聘用专业技术人员均实行事前申请、集体研究的审批程序,承办科室提出申请报经科室分管领导审批后,提请局党组会议或局长办公会研究,经会议同意方可实施。费用结算标准按照《芜湖市审计局委托社会审计中介机构和聘请中介机构人员参与审计工作管理办法(试行)》(芜审办[2018]134号)文件执行。委托业务费报销时,承办科室须提供委托业务合同、发票;劳务费报销时,承办科室须提供审计通知书、专业技术人员资格证书、考勤记录和个人银行账户信息。

第十五条  公务接待管理:严格执行中央、省、市相关规定,严控用餐标准和陪餐人数,不得超标准接待。严格执行接待审批制度,需要安排接待的,由接待科室填写《公务接待审批表》报经科室分管领导审批,接待后,接待人员要及时填报《公务接待清单》。报销时做到“五单合一”,即公函(或电话记录)、公务接待审批单、公务接待清单、发票、菜单。

工作餐管理:外单位人员来局公干、本单位职工加班的,可以申请安排工作餐。工作餐标准为每人每餐30元,方式以领用政务中心食堂餐券为主。领用人须填写领用时间、领用事由、全部领用人员姓名(人员较多的附签到表)、领用数量,报经科室分管业务领导审批。办公室安排专人保管工作餐券,每月登记购入、领用、结存情况。

第十六条  工会经费管理:严格执行《安徽省基层工会经费收支管理实施办法(试行)》(皖工发[2018]3号)文件。凡涉及慰问金的,由工会主席填写工会慰问金审批表,签署工会意见并加盖工会章、报经科室分管领导审批后履行经费支出报销程序;凡涉及实物发放的,履行经费支出报销程序,报销时应提供发票、物品清单、领用表。

 

第五章  财务公开和内部审计监督

第十七条  财务公开。局办公室按照公开、透明的原则做好财务公开工作,一是在单位门户网和政务公开网设置财务公开专栏,公开单位财务预算、决算、三公经费、专项资金使用情况。二是每季度在局机关内部开展财务评议,通报财务收支情况,开展民主评议。

第十八条  内部审计监督。局机关财务管理工作实时接受局内部审计指导监督科的内部审计,接受全局职工监督。

第六章    

第十九条  芜湖市固定资产投资审计中心(计算机审计中心)参照执行。

第二十条  本制度由局办公室负责解释。

第二十一条  本制度自印发起执行,原《芜湖市审计局财务管理制度》(芜审办[2013]123号)同时废止。上级有新规定的、本文件中参照的制度办法新修订的,按新规定执行。